CFOP 1.905: entrada para depósito ou outro estabelecimento

O CFOP 1.905 registra, conforme a tabela vigente, a entrada interna de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado, armazém geral ou outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro. Não é compra: a propriedade permanece com o depositante.

Quando usar e concorrentes

Use na entrada física para guarda quando o fluxo se enquadrar em depósito fechado, armazém geral ou outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro. Não use para aquisição, industrialização ou retorno ao depositante. O 1.906 trata retorno físico ao depositante e o 1.907 retorno simbólico nas hipóteses cabíveis.

Fluxo completo

1. Depositante emite documento de remessa para depósito.
2. O estabelecimento que recebe para depósito confere mercadoria e XML.
3. Escritura 1.905 e controla estoque de terceiros.
4. Saída posterior deve baixar o saldo e ser vinculada à remessa original.

Tributação e São Paulo

Depósito não transfere propriedade nem gera crédito automático. ICMS, CST/CSOSN, IPI e PIS/COFINS dependem da modalidade, localização e legislação. Em SP, diferencie depósito fechado, armazém geral e outros estabelecimentos abrangidos pela operação e observe o RICMS/SP e procedimentos documentais específicos.

XML, ERP e SPED

Confira CFOP, NCM, CST/CSOSN, quantidade, valor e referências. ERP deve usar estoque de terceiros e não gerar fornecedor, custo de compra ou contas a pagar. EFD deve conciliar remessa, saldo e saída/retorno.

Fontes oficiais

Ajuste SINIEF nº 40/2023 e tabela CFOP vigente do CONFAZ; RICMS/SP; Respostas à Consulta SEFAZ-SP sobre depósito; Portal Nacional da NF-e; Portal SPED.